方玲 南山人壽

國稅局認列有『避稅動機』的『八大投保特徵』

如果有上述表徵，就有可能會被課徵遺產稅，如果被列入遺產計算，就不用申報『個人所得基本稅額 』了。

課稅與否的重點須回歸『投保動機』，若保險目的在於避稅，從這八種特徵中就能看出異常。

假設保單性質、投保動機有明顯逃稅意圖的，也不會拘泥於保險『外觀形式』，不論是健康保險、人壽保險或年金保險，全都會回到實質課稅原則，依內容決定是否課稅。

如果想以『保險』作為稅務規劃的方法之一，那就要『盡早處理』，因為同樣理賠三千萬，你分10年繳完，和一次繳(躉繳) ，國稅局的衡量標準一定不同。

其實，只要能合理解釋，資金來源正當，大概就比較交代得過去。

例如，大明每次住院都要住一天1.8萬的VIP病房，除了看護，可能還要請特別護士照顧，住個5天下來，也許最少要花20萬元。如果大明有買年繳100多萬的醫療險，繳費十年，身故時就算賠一千萬，應該爭議也會比較小。因為他就是這樣的水準啊!

但如果你一樣買年繳100多萬的醫療險，身故時一樣理賠一千萬。可是這保費是用貸款來的，那這樣就不知道解釋的過去，還是解釋不過去了。

以上是我個人的看法，僅供參考。